“死亡稅率”或將是壓倒門窗企業的最后稻草
我國企業的實際稅費負擔率接近40%,40%或30%的稅負對企業意味著什么呢?意味著死亡,或可以叫“死亡稅率”。因為在我國,除新興行業以及金融等領域外,大部分企業的利潤率都不到10%,30%—40%的稅費負擔足可以導致部分企業處于困境之中。尤其是對今年的門窗企業,原材料上漲運輸成本上漲,成本大幅提升,而產品價格卻難漲,巨額的稅率,或將是壓倒門窗企業的最后一根稻草。
在過去多年,談及中國的宏觀稅負,盡管有關部門用自己的公式一再證明:中國的宏觀稅負并不高,但事實上,如果真的統一口徑,實事求是,把所有的稅負負擔都統統計算,中國的宏觀稅負早已經趕英超美。負責任的學者大多同意中國的宏觀稅負應該在37%到40%的水平,而目前美國的宏觀稅負不到30%。很多年前,世界銀行的研究成果表明,發展中國家和發達國家具有不同的“最佳宏觀稅負水平”,按照世界銀行的結論,低收入國家的最佳宏觀稅負水平為13%左右;中下等收入國家的為20%左右;中上等收入國家的為23%左右;高收入國家的為30%左右。
2015年1月26日,國家財政部與國家稅務總局發布了“關于對門窗征收消費稅的通知”,“通知”要求自2015年2月1日起對門窗征收消費稅,適用稅率均為4%。當時就有一超過十億銷售額的門窗企業老板表示說:“門窗企業的純利也就幾個點,如果再征收4%的消費稅,企業就很難盈利了。”這位老板表示,如果所有企業都一樣征稅,大家還可以接受。問題是,征稅會按照企業的含稅銷售收入征收,有規模的門窗企業都須開票,自然稅收就多。而很多小企業本來很少開票,消費稅對他們的影響就不大。這樣就反而壓制了有規模的正規門窗企業,助長了不規范企業的野蠻生長。
中國作為一個低收入國家,宏觀稅負水平卻早已經超越了很多高收入國家。這么高的稅負下,企業活下去很不容易,尤其在整體經濟下行,市場萎靡的今天。記得2011年,北京大學國家研究院的一個研究報告表明:由于將近一半以上的利潤都被稅費侵占,當年江浙一帶的中小企業,72.45%預計未來6個月沒有利潤或小幅虧損,對未來6個月經營信心較低;3.29%預計未來6個月可能大幅虧損或歇業,對未來經營持悲觀態度。在利潤下滑,稅負沉重的情況下,一部分中小企業只能放棄實業,而勉強堅持做實業的,大部分靠偷稅漏稅茍延殘喘。一些企業能夠活著,的確是靠逃稅求生存。
一家企業稅務總監稱,在公司近30億元的納稅額中,增值稅(稅率17%)和企業所得稅(稅率25%)兩個稅種納稅額超過了20億元,占公司納稅總額接近80%。
不僅大中型企業感覺稅費負擔沉重,小微企業也覺得稅費負擔不輕。浙江一家銷售額在2000萬左右的小型企業列了一個繳稅賬單,賬單顯示,2015年合計納稅約55萬元,其中增值稅21.6萬、房產稅3.4萬元、土地使用稅13.8萬、社保費10.1萬元,其他包括水利費、城建費等在內的附加稅約5.2萬元。
稅收是政府干預經濟的重要手段,但不是唯一手段,也不是萬能工具,而且不同稅種具有不同的功能特點和作用重點。稅收手段替代不了其他政策工具調節門窗產業發展方面的功能作用,要根據客觀需要選擇稅收政策工具,既要把握好稅收與其他政策手段的協調配合,還要避免各稅種間調節作用的相互沖突,力爭用最好的政策搭配取得最好的組合效應。一門窗企業的負責人表示:“現在市場生意本來就難做,好不容易掙到一點錢,都繳稅交掉了,在市場下行而成本上升的形勢下,政府應減免稅收,別讓企業負重進一步加大,催生起門窗行業更大的倒閉狂潮。
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